作為財務(wù)工作人員,在進(jìn)行納稅申報的時候,往往會遇到一些不知道怎么進(jìn)行處理的內(nèi)容,小編今天就帶大家來一起看看怎么進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報表填寫,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了增值稅小規(guī)模納稅人申報表填寫指南,很高興能幫到大家。
作為財務(wù)工作人員,在進(jìn)行納稅申報的時候,往往會遇到一些不知道怎么進(jìn)行處理的內(nèi)容,小編今天就帶大家來一起看看怎么進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報表填寫,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了增值稅小規(guī)模納稅人申報表填寫指南,很高興能幫到大家。
一申報表填報主要變化
(一)按照稅務(wù)總局2020年第4號公告規(guī)定,適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
(二)按照稅務(wù)總局2020年第5號公告規(guī)定,小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
二申報表填報注意事項
(一)銷售額的計算。
納稅人發(fā)生應(yīng)征3%征收率銷售額的,例如納稅義務(wù)發(fā)生時間在1-2月的,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
納稅人發(fā)生應(yīng)征1%征收率銷售額的,例如納稅義務(wù)發(fā)生時間在3月的,銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。
(二)差額征稅納稅人不含稅銷售額的歸集。
為幫助差額征稅納稅人分別按照3%、1%征收率,分類歸集銷售額、扣除額等申報數(shù)據(jù),網(wǎng)報系統(tǒng)新增填報彈窗,納稅人按照彈窗提示填報后,系統(tǒng)將自動將合計數(shù)生成至附列資料第8欄“不含稅銷售額”中。
(三)“免稅性質(zhì)代碼及名稱”的選擇。
請納稅人務(wù)必準(zhǔn)確選擇“免稅性質(zhì)代碼及名稱”。
為方便納稅人,網(wǎng)報系統(tǒng)新增“免稅性質(zhì)代碼及名稱”關(guān)鍵字模糊搜索功能。納稅人只要在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次輸入關(guān)鍵字,比如:輸入“疫情”,即可快速搜索出本次疫情防控期間最新免稅性質(zhì)代碼及名稱。再比如:輸入“2020”,即可快速搜索出“免稅性質(zhì)代碼及名稱”中包含“2020”的字段。
(四)免稅銷售額的申報。
如果納稅人既符合享受小規(guī)模納稅人按月(或季度)銷售額未達(dá)10萬元(或30萬元)免征增值稅政策,又符合疫情防控免征增值稅優(yōu)惠的,請將銷售額填報在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(個體工商戶則填報在第11欄“未達(dá)起征點銷售額”)中,不填報在主表第12欄“其他免稅銷售額”,也無須填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。
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