教育費附加屬于增值稅附加稅,是公司每個月都需要繳納的稅種。雖然教育費附加的金額繳納不多,但也需要出一筆費用繳納,那么教育費附加的計稅依據(jù)是什么?想要了解更多就跟小編來一起看看吧,希望可以幫到大家,有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。
教育費附加屬于增值稅附加稅,是公司每個月都需要繳納的稅種。雖然教育費附加的金額繳納不多,但也需要出一筆費用繳納,那么教育費附加的計稅依據(jù)是什么?想要了解更多就跟小編來一起看看吧,希望可以幫到大家,有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。
教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅款金額。教育費附加=(增值稅+消費稅)*3%。
計提教育費附加的賬務處理是,
借:稅金及附加,
貸:應交稅費—教育費附加。
實際繳納的時候賬務處理是,
借:應交稅費—教育費附加,
貸:銀行存款。
城建稅、教育費附加等通過稅金及附加科目核算。固定資產(chǎn)變賣收取價款,繳納的增值稅不走固定資產(chǎn)清理科目,在處置時的賬務處理可以參考如下分錄
1. 將固定資產(chǎn)清理時的賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
2. 支付清理費
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
3. 固定資產(chǎn)處置回收價值
借:其他應收款、銀行存款或原材料
貸:固定資產(chǎn)清理
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
4. 固定資產(chǎn)處置實現(xiàn)盈余時
借:固定資產(chǎn)清理
貸:資產(chǎn)處置損益
5. 固定資產(chǎn)處置形成虧損時
借:資產(chǎn)處置損益
貸:固定資產(chǎn)清理
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