企業(yè)在購買理財產(chǎn)品之后怎么做賬?很多新手小白對于理財產(chǎn)品怎么入賬還不是很清楚。理財產(chǎn)品是計入到交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算的。如果購入的理財產(chǎn)品后面有收益的話,也是直接計入到投資收益進(jìn)行核算的。小白還在下方文章中給大家分享了一道案例分析,有利用大家更好了理解和學(xué)習(xí)。
企業(yè)在購買理財產(chǎn)品之后怎么做賬?很多新手小白對于理財產(chǎn)品怎么入賬還不是很清楚。理財產(chǎn)品是計入到交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算的。如果購入的理財產(chǎn)品后面有收益的話,也是直接計入到投資收益進(jìn)行核算的。小白還在下方文章中給大家分享了一道案例分析,有利用大家更好了理解和學(xué)習(xí)。
購進(jìn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益
貸:交易性金融資產(chǎn)
負(fù)收益:
借:銀行存款
借:投資收益
貸:交易性金融資產(chǎn)
根據(jù)財稅〔2016〕140號—《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》
一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第 一條第(五)項第1點(diǎn)所稱“保本收益、報酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。
【案例分析】
一公司是一般納稅人,用存款1000000元購買了工商銀行55天非保本浮動收益型理財產(chǎn)品,參考年化凈收益率3.95%,到期取得收益6035元。
(1)購買理財產(chǎn)品時:
借:交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn) 1000000
貸:銀行存款——XX賬戶存款 1000000
(2)理財產(chǎn)品到期時:
借:銀行存款——XX賬戶存款 1006035
貸:交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn) 1000000
投資收益 6035
(3)期末調(diào)整時:
借:投資收益 342
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 342
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