處理所得稅有很多種方法，因此會計人員在進行賬務(wù)處理時也必須按照公司的要求進行相關(guān)的處理，其中計提所得稅的內(nèi)容是由會計人員全面進行處理的，為了大家能夠全面的掌握稅務(wù)實操的內(nèi)容，小編整理了有關(guān)企業(yè)所得稅的分錄怎么做的相關(guān)方面的知識內(nèi)容，快來看看吧!
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企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
計提企業(yè)所得稅時：
借：所得稅費用，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
預(yù)繳所得稅時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
匯算清繳補稅時：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
調(diào)整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。
退稅時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;
預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
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