發(fā)布時間:2021-05-12 13:02來源:會計教練
關(guān)注公眾號有關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理不是單獨(dú)存在的,一般都是在相關(guān)的入賬的分錄中一起做的,下文是小編為大家整理的有關(guān)于小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄是什么以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容,對此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!希望大家能從中學(xué)習(xí)到知識哦!
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1、依照發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2、 免征部分
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
3、繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
案例
小規(guī)模公司減免稅款會計分錄現(xiàn)金收3000,稅率3%,增值稅87.38。月收入30000以下不交增值稅。怎么做分錄?附加稅還交么?怎么做分錄?
1、發(fā)生業(yè)務(wù)時,應(yīng)正常計算增值稅:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2、銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入
3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提。
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