發(fā)布時(shí)間:2021-05-13 15:11來源:會(huì)計(jì)教練
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1.計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
2.實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
貸:銀行存款
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納增值稅+實(shí)際交納消費(fèi)稅)×適用稅率
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。
企業(yè)應(yīng)通過“稅金及附加”科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)稅費(fèi)的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。
該科目借方登記企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi),貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤的稅費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
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