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企業(yè)所得稅一般來(lái)說(shuō)是先計(jì)提預(yù)繳，然后再根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳結(jié)果，對(duì)預(yù)繳的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)的處理。那么具體的會(huì)計(jì)分錄是什么呢?不清楚的小伙伴們快來(lái)看看小編在下文中整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧，歡迎大家前來(lái)閱讀!

企業(yè)所得稅一般來(lái)說(shuō)是先計(jì)提預(yù)繳，然后再根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳結(jié)果，對(duì)預(yù)繳的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)的處理。那么具體的會(huì)計(jì)分錄是什么呢?不清楚的小伙伴們快來(lái)看看小編在下文中整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧，歡迎大家前來(lái)閱讀!

企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)需每季度計(jì)提與預(yù)繳企業(yè)所得稅，具體的賬務(wù)處理如下。

企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的處理方法為每季度預(yù)繳，次年在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳。上述分錄為每季度的計(jì)提與預(yù)繳分錄，接下來(lái)說(shuō)明匯算清繳之后的會(huì)計(jì)分錄。

匯算清繳后，如企業(yè)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整(補(bǔ)繳部分)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整(補(bǔ)繳部分)

匯算清繳后，如企業(yè)多繳了企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整(多繳部分)

借：以前年度損益調(diào)整(多繳部分)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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