用戶注冊(cè)

關(guān)于以前年度留抵企業(yè)所得稅的這個(gè)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來說可能對(duì)這部分的內(nèi)容不是很清楚，別擔(dān)心，小編今天特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于以前年度留抵企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

關(guān)于以前年度留抵企業(yè)所得稅的這個(gè)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來說可能對(duì)這部分的內(nèi)容不是很清楚，別擔(dān)心，小編今天特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于以前年度留抵企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

以前年度留抵企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

增值稅檢查后的帳戶處理實(shí)例分析

關(guān)于增值稅檢查后的帳戶調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整”專門帳戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補(bǔ)退稅金，在“增值稅檢查調(diào)帳通知書”中逐筆進(jìn)行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整帳戶的依據(jù)。

一般需調(diào)整的常用分錄有：

1、對(duì)納稅人因發(fā)出貨物、價(jià)外收費(fèi)、殘料收入、“三包”收入(應(yīng)按修理修配申報(bào))等應(yīng)作銷而未作銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)收帳款(庫存現(xiàn)金等)

貸：產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

2、對(duì)納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付福利費(fèi)(在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

3、對(duì)納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈(zèng)送他人等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：長期投資(應(yīng)付利潤、銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

4、對(duì)納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機(jī)構(gòu)銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)收帳款等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

5、對(duì)納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：其他業(yè)務(wù)收入等

貸：產(chǎn)品銷售收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

6、對(duì)出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄：

借：營業(yè)外支出等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

7、對(duì)納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進(jìn)項(xiàng)稅金的調(diào)整分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

8、對(duì)納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付福利費(fèi)(在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

9、對(duì)納稅人因發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

10、對(duì)納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

11、對(duì)納稅人因各種原因造成多記銷項(xiàng)稅額或少記進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸：有關(guān)科目