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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有什么

發(fā)布時(shí)間:2021-05-19 16:01來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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年度終了,企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算呢?有哪些需要調(diào)增加,哪些需要調(diào)減呢?納稅調(diào)整事項(xiàng)有什么呢?今天小編就來(lái)跟大家分享一下有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有什么的相關(guān)內(nèi)容吧,希望可以幫助到大家。有什么不懂的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師!

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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有什么

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有企業(yè)所得稅匯算清繳;

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整;

企業(yè)流轉(zhuǎn)稅查補(bǔ)及賬表調(diào)整;

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分析;

暫估商品進(jìn)行納稅調(diào)整;

職工福利費(fèi)調(diào)整;

合并企業(yè)納稅調(diào)整;

折舊調(diào)整。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅,如果企業(yè)匯算清繳后,需要補(bǔ)充繳納的企業(yè)所得稅時(shí),做如下分錄,

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

實(shí)際繳納稅款時(shí),分錄為,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:銀行存款。

最后,調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),

貸:以前年度損益調(diào)整。

如果匯算清繳后,企業(yè)多繳稅額的,分錄為,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:以前年度損益調(diào)整。

同樣需要調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

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