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在企業(yè)中，很多剛進行會計行業(yè)的新手對于企業(yè)所得稅和增值稅的問題不是很清楚，在進行賬務處理時也不敢下手，那么，企業(yè)所得稅可以扣除增值稅嗎?為了讓大家在之后的工作中操作更加熟練,小編在下文進行了詳細講解，感興趣的朋友快來看吧。

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企業(yè)所得稅是否可以扣除增值稅

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅.

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

所以計算應納所得稅不扣除增值稅.

計算企業(yè)所得稅應繳納所得額時,特別提醒增值稅不允許扣除的原因是:

企業(yè)繳納的增值稅稅款,因增值稅是價外稅,發(fā)生銷售時,直接就記入"應交稅費--應交增值稅"科目,不擠占成本費用,故計算企業(yè)所得稅應納所得額時不得扣除,以小規(guī)模納稅人為例:

銷售時

借:銀行存款/應收帳款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

納稅時

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

另外企業(yè)向投資者支付的股息、紅利和企業(yè)繳納的稅收滯納金,計算企業(yè)所得稅應納所得額時不得扣除:

因企業(yè)向投資者支付的股息、紅利,是從稅后凈利潤中提取支付的,也不擠占成本費用,故計算企業(yè)所得稅應納所得額不得扣除,具體為:

從稅后凈利潤中提取時

借:利潤分配--提取應付股利

貸:應付股利

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