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什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅也是我們?nèi)粘Ｕ魇招枰U納的一個稅種?，F(xiàn)行的，企業(yè)所得稅適用于25%的稅率。有關(guān)企業(yè)所得稅退回做賬處理，小編給大家詳細(xì)整理在下方了。大家可以共同來看下。關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)知識內(nèi)容，大家有任何疑問，都是可以隨時咨詢小編的。

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什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈收入和其他收入。

一般企業(yè)所得稅稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)稅率一致。其中，符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%，非居民企業(yè)為20%。企業(yè)所得稅計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除費(fèi)用-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅退回怎么做賬

對于企業(yè)所得稅退稅收入，首先我們需要清楚“時間”：

1、本年度退回：

(1)收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤

2、年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

0元試聽學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅相關(guān)課程

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