用戶注冊(cè)

關(guān)于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收會(huì)計(jì)處理，是我們?nèi)粘Ｗ鲑~接觸的比較多的。主要就是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。關(guān)于企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄，大家注意退稅時(shí)間，在本年度退回和在下年度進(jìn)行退稅時(shí)所涉及到的會(huì)計(jì)處理是不同的。具體的賬務(wù)處理內(nèi)容，快來詳細(xì)了解一下吧。

關(guān)于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收會(huì)計(jì)處理，是我們?nèi)粘Ｗ鲑~接觸的比較多的。主要就是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。關(guān)于企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄，大家注意退稅時(shí)間，在本年度退回和在下年度進(jìn)行退稅時(shí)所涉及到的會(huì)計(jì)處理是不同的。具體的賬務(wù)處理內(nèi)容，快來詳細(xì)了解一下吧。

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

在本年度退回，

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

在下年度退回，

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

應(yīng)交所得稅計(jì)算公式

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

限免學(xué)：企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)課

2021年企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)表詳細(xì)說明，點(diǎn)擊速來領(lǐng)取福利資料!

熱門閱讀：

企業(yè)所得稅減免稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做

企業(yè)所得稅可以扣除增值稅嗎