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企業(yè)所得稅怎么做賬分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-05-21 16:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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大家在進(jìn)行處理企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理操作時(shí),相關(guān)的賬務(wù)處理操作該怎么進(jìn)行呢?讓我們來(lái)一起看看吧為了大家能夠全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的內(nèi)容,小編整理企業(yè)所得稅怎么做賬分錄相關(guān)方面的知識(shí)。希望可以幫到大家的學(xué)習(xí)或工作,祝大家生活愉快工作順利。

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企業(yè)所得稅怎么做賬分錄

企業(yè)所得稅分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款。

匯算清繳補(bǔ)稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:銀行存款。

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

貸:以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳多繳稅款時(shí),可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

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