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什么是匯算清繳？主要是對應(yīng)繳納的所得稅應(yīng)納稅額進行一個調(diào)整。那么年度企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?很多會計人員對于匯算清繳的會計處理都是比較頭疼的，企業(yè)所得稅進行匯算清繳是需要做相應(yīng)的會計處理的，而且，有關(guān)企業(yè)所得稅其規(guī)定，匯算清繳是有一定的時間限制要求的。

什么是匯算清繳？主要是對應(yīng)繳納的所得稅應(yīng)納稅額進行一個調(diào)整。那么年度企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做?很多會計人員對于匯算清繳的會計處理都是比較頭疼的，企業(yè)所得稅進行匯算清繳是需要做相應(yīng)的會計處理的，而且，有關(guān)企業(yè)所得稅其規(guī)定，匯算清繳是有一定的時間限制要求的。

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄處理

年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對會計賬的調(diào)整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務(wù)處理。如果需要補繳所得稅的話，賬務(wù)處理具體如下：

應(yīng)補繳稅額的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送什么資料

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

(二)財務(wù)報表;

(三)備案事項相關(guān)資料;

(四)總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況;

(五)委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告;

(六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》;

(七)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

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