發(fā)布時(shí)間:2021-05-24 17:49來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)對(duì)于以出口貨物發(fā)展為主的企業(yè),企業(yè)日常出口貨物,涉及到的各項(xiàng)稅費(fèi)處理,大家是一定要會(huì)做的。關(guān)于出口貨物,相關(guān)稅費(fèi)征收,是有著相關(guān)稅務(wù)法律規(guī)定的,部分商品可能是免征增值稅的。那么出口退稅收入的會(huì)計(jì)分錄,詳細(xì)的分錄內(nèi)容,小編給大家詳細(xì)匯總在下方了。
對(duì)于以出口貨物發(fā)展為主的企業(yè),企業(yè)日常出口貨物,涉及到的各項(xiàng)稅費(fèi)處理,大家是一定要會(huì)做的。關(guān)于出口貨物,相關(guān)稅費(fèi)征收,是有著相關(guān)稅務(wù)法律規(guī)定的,部分商品可能是免征增值稅的。那么出口退稅收入的會(huì)計(jì)分錄,詳細(xì)的分錄內(nèi)容,小編給大家詳細(xì)匯總在下方了。
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù),按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)確定。
屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的,為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)出口貨物金額;屬于從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的,為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)出口貨物數(shù)量;屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的,按從價(jià)定率和從量定額的計(jì)稅依據(jù)分別確定。消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×定額稅率。
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