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企業(yè)每一年年底的時候都是需要進行所得稅的清算的，并且在規(guī)定的時間內向稅務部門進行申報，如果申報后發(fā)現了不對的地方，是可以再重新進行申報的，那么匯算清繳所得稅費用怎么填呢,下面小編整理了關于匯算清繳的企業(yè)所得稅費用要怎么填的知識,大家不妨參考一下.

企業(yè)每一年年底的時候都是需要進行所得稅的清算的，并且在規(guī)定的時間內向稅務部門進行申報，如果申報后發(fā)現了不對的地方，是可以再重新進行申報的，那么匯算清繳所得稅費用怎么填呢,下面小編整理了關于匯算清繳的企業(yè)所得稅費用要怎么填的知識,大家不妨參考一下.

匯算清繳所得稅費用怎么填

所得稅費用在主表的 本年累計實際已預繳的所得稅額欄次填寫.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作.

所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規(guī)定的稅率計算征稅.

為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.

分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補.

匯算清繳對象

根據現行所得稅法的規(guī)定,凡財務會計制度健全、帳目清楚,成本資料、收入憑證、費用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計算應納稅所得額,經稅務機關認定適用查帳征收的企業(yè),均應當在年終進行所得稅的匯算清繳.

其適用對象具體包括:

⑴實行獨立經濟核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內資企業(yè)或者組織,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產、經營所得和其他所得的組織.

⑵外商投資企業(yè)和外國企業(yè).

包括在中國境內設立的中外合資經營企業(yè)、中外合作經營企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國境內設立機構、場所,從事生產、經營和雖未設立機構、場所,而有來源于中國境內所得的外國公司、企業(yè)和其他經濟組織.

⑶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅.

包括依法登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),獨資、合伙性質的私營企業(yè),合伙制律師事務所,及經政府有關部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織.

納稅人納稅年度內無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應按照相關稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報.

稅人應當在月份或者季度終了后十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表;

年度終了后四十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款.

預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款.

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