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很多剛開始學(xué)習會計基礎(chǔ)知識內(nèi)容，可能只是對于一些簡單的賬務(wù)處理比較了解。像遞延所得稅賬務(wù)處理，部分小伙伴不是很清楚如何做的。遞延所得稅包括有遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，可借可貸，大家應(yīng)根據(jù)具體的情況做相應(yīng)的會計處理才可以。大家快跟隨小編一起閱讀下文來詳細了解一下吧。

很多剛開始學(xué)習會計基礎(chǔ)知識內(nèi)容，可能只是對于一些簡單的賬務(wù)處理比較了解。像遞延所得稅賬務(wù)處理，部分小伙伴不是很清楚如何做的。遞延所得稅包括有遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，可借可貸，大家應(yīng)根據(jù)具體的情況做相應(yīng)的會計處理才可以。大家快跟隨小編一起閱讀下文來詳細了解一下吧。

遞延所得稅會計分錄

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

所得稅費用怎么算

所得稅費用有兩種計算方法：

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

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