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大家熟悉企業(yè)所得稅的應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅是按月或季進(jìn)行預(yù)繳的，年度終了，進(jìn)行匯算清繳征收。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？年度匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)。具體的分錄內(nèi)容，給大家分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)具體內(nèi)容。

大家熟悉企業(yè)所得稅的應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅是按月或季進(jìn)行預(yù)繳的，年度終了，進(jìn)行匯算清繳征收。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？年度匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)。具體的分錄內(nèi)容，給大家分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)具體內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅匯算清繳在哪申報(bào)

可以登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局，有CA證書的企業(yè)，可以直接用CA證書登錄;

匯算清繳申報(bào)流程

點(diǎn)擊申報(bào)繳稅--找到年度企業(yè)所得稅--申報(bào);根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇和填寫申報(bào)表，確認(rèn)無誤后，用CA進(jìn)行簽名，輸入密碼，提交;提交完成后，看到回執(zhí)后再點(diǎn)擊繳納稅款，即完成申報(bào)。

什么是匯算清繳

匯算清繳指的是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后自行計(jì)算企業(yè)的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

所得稅等稅種，通常以納稅人的全年應(yīng)稅收入額作為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，根據(jù)相應(yīng)稅率計(jì)算征稅。

在實(shí)際工作中，通常采用分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。

分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

簡(jiǎn)單來講就是企業(yè)平時(shí)先預(yù)繳所得稅，年底時(shí)再對(duì)一整年的所得稅和稅局“算總賬”，實(shí)行多退少補(bǔ)。