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大家熟悉企業(yè)所得稅的應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅是按月或季進行預(yù)繳的，年度終了，進行匯算清繳征收。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳會計分錄應(yīng)該怎么做呢？年度匯算清繳時，多退少補。具體的分錄內(nèi)容，給大家分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)補充了企業(yè)所得稅匯算清繳申報具體內(nèi)容。

大家熟悉企業(yè)所得稅的應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅是按月或季進行預(yù)繳的，年度終了，進行匯算清繳征收。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳會計分錄應(yīng)該怎么做呢？年度匯算清繳時，多退少補。具體的分錄內(nèi)容，給大家分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)補充了企業(yè)所得稅匯算清繳申報具體內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄

應(yīng)補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳在哪申報

可以登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局，有CA證書的企業(yè)，可以直接用CA證書登錄;

匯算清繳申報流程

點擊申報繳稅--找到年度企業(yè)所得稅--申報;根據(jù)企業(yè)的實際情況，選擇和填寫申報表，確認(rèn)無誤后，用CA進行簽名，輸入密碼，提交;提交完成后，看到回執(zhí)后再點擊繳納稅款，即完成申報。

什么是匯算清繳

匯算清繳指的是所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后自行計算企業(yè)的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

所得稅等稅種，通常以納稅人的全年應(yīng)稅收入額作為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，根據(jù)相應(yīng)稅率計算征稅。

在實際工作中，通常采用分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。

分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

簡單來講就是企業(yè)平時先預(yù)繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，實行多退少補。