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在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填寫(xiě)申報(bào)表?有一個(gè)表格內(nèi)容是需要填寫(xiě)待抵扣進(jìn)行稅額的。很多對(duì)其不是很熟練的小伙伴們不知道如何填寫(xiě)，今天，小編就在這里給大家詳細(xì)講解一下這方面的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，小編也給大家詳細(xì)分享在下方了。

在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填寫(xiě)申報(bào)表?有一個(gè)表格內(nèi)容是需要填寫(xiě)待抵扣進(jìn)行稅額的。很多對(duì)其不是很熟練的小伙伴們不知道如何填寫(xiě)，今天，小編就在這里給大家詳細(xì)講解一下這方面的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，小編也給大家詳細(xì)分享在下方了。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表如何申報(bào)

答:39號(hào)公告規(guī)定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣.此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣.上例中納稅人可在2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列填寫(xiě)300000元,同時(shí)按照表中所列計(jì)算公式計(jì)入第4欄"其他扣稅憑證".需要注意的是,由于這筆不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是前期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的,因此不應(yīng)計(jì)入本表第9欄"(三)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證"中.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)表怎么填

附表二第三部分的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",其實(shí)質(zhì)含義是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來(lái)填寫(xiě).

輔導(dǎo)期納稅人在填報(bào)附表二時(shí),一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫(xiě)不正確可能會(huì)導(dǎo)致輔導(dǎo)期納稅人抵扣稅額不正確.

對(duì)于本期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,在賬務(wù)處理時(shí)計(jì)入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額", 并在增值稅申報(bào)表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"內(nèi)填寫(xiě)此行內(nèi)容.下期收到《稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"自動(dòng)生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入,因?yàn)檫@四欄勾稽計(jì)算關(guān)系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數(shù)據(jù),第27欄容易出錯(cuò),有時(shí)候還可能出現(xiàn)負(fù)數(shù).所以會(huì)計(jì)人員一定要明確附表二的勾稽計(jì)算關(guān)系,以免造成不必要的麻煩.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額.

2、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額.

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