發(fā)布時(shí)間:2021-06-03 15:20來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)有關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理內(nèi)容是很多小伙伴都很關(guān)注的內(nèi)容,相信大家也都知道增值稅是我國(guó)的一大稅種之一,因此,會(huì)計(jì)人員更要好好掌握增值稅相關(guān)的內(nèi)容了,因此今天小編特意為大家整理出了一些有關(guān)于簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,快來看看吧!
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根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))的規(guī)定,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,
發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,
借:工程施工
貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸:工程施工
根據(jù)此規(guī)定,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)處理如下:
第一步,總包與業(yè)主結(jié)算工程款,并全額開增值稅發(fā)票給業(yè)主時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
第二步, 總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開增值稅發(fā)票給總包時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:工程施工——合同成本(分包成本)
貸:應(yīng)付賬款——分包方
第三步,總包支付分包方工程并且總包收到分包方開具的增值稅發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)付賬款——分包方
貸:銀行存款
同時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅[分包額÷(1+3%)×3%]
貸:工程施工——合同成本(分包成本)[分包額÷(1+3%)×3%]
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