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已認證未抵扣的進項稅轉出賬務處理

發(fā)布時間:2021-06-04 18:25來源:會計教練

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關于已認證未抵扣的進項稅額轉出的會計分錄怎么做,做進項稅轉出需要在應交稅費里面核算,這個分為一般是在月末轉出的,每個會計分錄是不一樣的,至于具體的會計分錄怎么寫呢?請看下文已認證未抵扣的進項稅轉出賬務處理詳細為大家介紹這個內容,歡迎閱讀!

關于已認證未抵扣的進項稅額轉出的會計分錄怎么做,做進項稅轉出需要在應交稅費里面核算,這個分為一般是在月末轉出的,每個會計分錄是不一樣的,至于具體的會計分錄怎么寫呢?請看下文已認證未抵扣的進項稅轉出賬務處理詳細為大家介紹這個內容,歡迎閱讀!

已認證未抵扣的進項稅轉出賬務處理

已認證未抵扣的進項稅額轉出的會計分錄

不打算抵扣已經認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數.

具體做法如下:

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.

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