之前小編為大家總結(jié)了增值稅納稅申報的流程及會計分錄相關(guān)問題,這一期做了對增值稅申報一個匯總歸納,小伙伴們趕緊來看一下吧,希望小編的整理可以對小伙伴們的學(xué)習(xí)和工作有所幫助,下面就一起來看增值稅匯總申報相關(guān)流程的具體內(nèi)容吧!
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(一)相關(guān)規(guī)定:
蘇國稅發(fā)【2007】第128號規(guī)定:“匯總納稅企業(yè),是指經(jīng)有權(quán)國稅機關(guān)批準(zhǔn),可由總機構(gòu)(匯總區(qū)域內(nèi)的管理機構(gòu))匯總其統(tǒng)一核算的分支機構(gòu)增值稅應(yīng)稅事項向其所在地主管國稅機關(guān)申報或繳納增值稅的增值稅一般納稅人。
申請在省內(nèi)跨市匯總申報繳納增值稅的企業(yè),應(yīng)由總機構(gòu)向其所在地主管國稅機關(guān)提出申請,并逐級上報省局審批。申請在市內(nèi)跨縣(市)匯總申報繳納增值稅的企業(yè),應(yīng)由總機構(gòu)向其所在地主管國稅機關(guān)提出申請,報省轄市局審批(涉及地方財政利益調(diào)整的,報省局會省財政廳審批)?!?
(二)申請資料:
總機構(gòu):
申請匯總繳納增值稅企業(yè)應(yīng)報送以下申請材料:
(1)匯總繳納增值稅的申請報告;
(2)總、分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;
(3)納入?yún)R總申報納稅的《統(tǒng)一核算分支機構(gòu)清冊》(附表一,分支機構(gòu)列至區(qū)縣級),內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地址、開業(yè)時間、是否一般納稅人等情況;
(4)納稅人財務(wù)、會計管理制度和財務(wù)、會計軟件及操作手冊(一式兩份,一份報有權(quán)審批機關(guān),一份留總機構(gòu)主管國稅機關(guān)保存);
(5)企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)控制度和信息管理系統(tǒng)及操作手冊,信息管理系統(tǒng)應(yīng)能實現(xiàn)實時監(jiān)控、實時數(shù)據(jù)交換、庫存管理、統(tǒng)一配送等功能;
分支機構(gòu):
分支機構(gòu)須在主管地稅務(wù)機關(guān)進行稅種認(rèn)定和一般納稅人資格認(rèn)定,并將總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)出具的匯總納稅的相關(guān)批復(fù)遞交分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)備案。
1、匯總繳納增值稅的申請報告必須包含以下內(nèi)容,其他信息按企業(yè)實際情況選擇報送。
(1)企業(yè)基本情況及全省總分機構(gòu)情況,列入《統(tǒng)一核算分支機構(gòu)清冊》內(nèi)的相關(guān)機構(gòu)是否為總機構(gòu)的統(tǒng)一核算分支機構(gòu);
(2)企業(yè)財務(wù)會計、稅務(wù)管理制度情況;財務(wù)、會計軟件使用情況;企業(yè)的經(jīng)營管理內(nèi)控制度和信息管理系統(tǒng)使用情況;
(3)企業(yè)內(nèi)部管理制度及相關(guān)配套管理軟件是否能夠達到總機構(gòu)對分支機構(gòu)全面監(jiān)管的程度;
(4)各分支機構(gòu)的營運資金、固定資產(chǎn)、存貨等是否在總機構(gòu)賬冊或報表中進行反映和記載;
(5)總機構(gòu)前三年是否有嚴(yán)重的稅收違法行為或偷、騙稅行為(主要指在國稅申報納稅情況);
(6)擬申請匯總納稅的理由及申報和分配稅款模式。
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