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企業(yè)所得稅年報什么時候進行申報

發(fā)布時間:2021-06-05 18:20來源:會計教練

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企業(yè)所得稅一般都是按照季度進行申報的,那么在申報之前,大家要先了解一下企業(yè)是季度申報還是年度申報,下文中小編為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅年報什么時候進行申報以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明,對此方面感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

企業(yè)所得稅一般都是按照季度進行申報的,那么在申報之前,大家要先了解一下企業(yè)是季度申報還是年度申報,下文中小編為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅年報什么時候進行申報以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明,對此方面感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

企業(yè)所得稅年報什么時候進行申報

企業(yè)所得稅年報什么時候申報

根據(jù)稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳辦法》第二條規(guī)定, 企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),

依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,

確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫

進入當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局,根據(jù)單位編制的財務(wù)報表先填寫財務(wù)報表申報表,

提交;然后選擇年度所得稅申報表,點開填寫申報表附表,填寫主表的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額,附表填了后數(shù)據(jù)自動帶入主表,核對無誤后,保存提交申報繳納稅費。

所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

1、通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,計算得出的數(shù)額為正,則代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額。

分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤時:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、若是是負(fù)數(shù),則為企業(yè)多繳稅額:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

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