一般情況下,在期末進行所得稅匯算清繳的時候,很有可能是借方有余額存在的,那么所得稅應交稅費有余額在借方是什么意思?我們要怎么來處理這借方的余額呢?現(xiàn)在小編來給大家說這個問題!一起來看看吧,很高興能夠幫助到大家!
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應交稅費為負債,期末余額的正常方向應該為貸方,即應交,期末如為借方余額則是本期發(fā)生額的借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額,就是多交了稅款。
尚未抵扣的稅費,是指增值稅進項稅額大于了銷項稅,也就是借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額。
但由于增值稅可以用購買貨物的進項稅抵扣銷售貨物的銷項稅,所以當應繳稅費--應交增值稅期末余額為借方時,即存在未抵扣的進項稅金。
應交稅費企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。
應根據(jù)應交稅費總賬科目期末余額填列。
“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的交納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;
期末余額一般在貸方,.反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等。
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