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在企業(yè)中，增值稅的繳納除了按照稅務(wù)局核定的按月按季度繳納,還有符合條件的要進(jìn)行預(yù)繳的情況,今天小編要為大家?guī)淼那∏【褪瞧渲械?預(yù)繳增值稅怎么做賬務(wù)處理?大家一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的內(nèi)容，很高興可以幫到大家!

在企業(yè)中，增值稅的繳納除了按照稅務(wù)局核定的按月按季度繳納,還有符合條件的要進(jìn)行預(yù)繳的情況,今天小編要為大家?guī)淼那∏【褪瞧渲械?預(yù)繳增值稅怎么做賬務(wù)處理?大家一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的內(nèi)容，很高興可以幫到大家!

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

答: 交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

6月10日前交納時:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

貸:銀行存款 5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 3

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進(jìn)項稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注:多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

上述處理的結(jié)果是:"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進(jìn)項稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅.

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