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報稅流程相對來說比較繁瑣，還容易出現(xiàn)錯誤，為了方便大家報稅，小編為大家整理了一般納稅人增值稅申報流程及填表注意事項，供大家參考學(xué)習(xí)，希望可以對大家的學(xué)習(xí)和工作有所幫助，后續(xù)如果還有什么不了解的，請持續(xù)關(guān)注會計教練，多位名師在線一對一答疑輔導(dǎo)!

報稅流程相對來說比較繁瑣，還容易出現(xiàn)錯誤，為了方便大家報稅，小編為大家整理了一般納稅人增值稅申報流程及填表注意事項，供大家參考學(xué)習(xí)，希望可以對大家的學(xué)習(xí)和工作有所幫助，后續(xù)如果還有什么不了解的，請持續(xù)關(guān)注會計教練，多位名師在線一對一答疑輔導(dǎo)!

1、增值稅一般納稅人申報流程

一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報，申報具體流程為：

(一)抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

(二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。

(三)清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

提示：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報操作，無需進(jìn)行第一和第三步操作。

2、增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟

增值稅一般納稅人申報比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進(jìn)項、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應(yīng)報表填寫保存。

請按照填寫順序進(jìn)行填寫。

步驟一、 填寫附表(一)：銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務(wù)類納稅人開放;部分欄次對純服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放;兼營納稅人相關(guān)行次都會放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務(wù)所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。

有差額扣除的，請?zhí)顚懜奖?三)：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應(yīng)點擊12欄，否則打開后無法關(guān)閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。

步驟二、 填寫附表二：本期進(jìn)項稅額明細(xì)。

請注意：增值稅進(jìn)項發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣，這里的當(dāng)月指所屬期。

第二行請按照認(rèn)證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表(匯總表)》合計數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補(bǔ)零”按鈕，即可通過保存。

代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的，不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對，預(yù)繳有錯的也會報錯，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示。

網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負(fù)數(shù)。所以如果有增值稅進(jìn)項稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確，申報成功后，再攜帶正確的申報表及附表，稅務(wù)證件，辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺修改申報。

注意：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的 ，應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論;屬于其他情形的，應(yīng)有管理所出具《風(fēng)險應(yīng)對情況表》。

有不動產(chǎn)分期抵扣項目的，填寫附表(五)：

注意不動產(chǎn)分期抵扣計算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫負(fù)數(shù)。

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