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我們在了解了小規(guī)模納稅人季報時候需要報什么稅的時候，下一步就是該如何填寫的問題，小編也是收到了很多小規(guī)模納稅人公司的一些咨詢，小編今天就小規(guī)模納稅人季報怎么填寫的相關內容整理歸納在下面，不懂的小伙伴快來看一下吧，對以后的工作是很有幫助的。

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小規(guī)模納稅人季報該如何填寫呢

工業(yè)總產(chǎn)值填寫生產(chǎn)出的產(chǎn)品價格乘以數(shù)量后的金額.其他按財務報表的數(shù)字填寫就可以了。

(一)小規(guī)模納稅人月租金不足10萬免交增值稅嗎?

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號,以下簡稱"36號文")規(guī)定,納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

按照上述要求,其他個人以外的小規(guī)模納稅人一次性預收的租賃費,納稅義務發(fā)生時間是收到預收款當天,無論該小規(guī)模納稅人是按月還是按季度計算繳納增值稅,均無法享受增值稅免稅優(yōu)惠,需要對收取的租金全額計算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅,且租金按季度一次性預先收取,每次收取租金不超過30萬元(未開具增值稅專用發(fā)票,下同),按照4號公告"小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,季度銷售額未超過30萬元免征增值稅"的規(guī)定,則該小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅優(yōu)惠.

(二)其他個人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動產(chǎn)租賃服務,又提供其他服務

其他個人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動產(chǎn)租賃服務,又提供其他服務,且該小規(guī)模納稅人按季度計算繳納增值稅,如果一個季度預收的租金不超過30萬元,但加上其他服務收入后,季度銷售額超過了30萬元,則該小規(guī)模納稅人仍然需要就該季度收取的租金收入全額計算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人在一個季度內預收的租金和其他服務銷售額合計未超過30萬元,則該小規(guī)模納稅人仍然可以按照4號公告的規(guī)定,享受增值稅免稅優(yōu)惠.

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