企業(yè)是每個月都需要繳納各種的稅款的,同時會計人員也要及時的進行賬務(wù)處理。那么有很多小伙伴還不太清楚這方面的內(nèi)容,來看看下文中小編整理的有關(guān)企業(yè)進行預繳稅款的會計分錄怎么做的相關(guān)知識點內(nèi)容的補充說明吧,會對大家有幫助的!
企業(yè)是每個月都需要繳納各種的稅款的,同時會計人員也要及時的進行賬務(wù)處理。那么有很多小伙伴還不太清楚這方面的內(nèi)容,來看看下文中小編整理的有關(guān)企業(yè)進行預繳稅款的會計分錄怎么做的相關(guān)知識點內(nèi)容的補充說明吧,會對大家有幫助的!
預繳稅款會計分錄如下:
借:應交稅費——預交增值稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預交增值稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第53號規(guī)定:
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時,需填報《增值稅預繳稅款表》。
根據(jù)《征管法》第二十七條規(guī)定:經(jīng)核準延期辦理延期申報吧、報送事項的,應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅款或者
稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。也就是說辦理了延期申報還是要預繳稅款,并要在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)算稅款。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種,屬于流轉(zhuǎn)稅,實行價外稅,有增值才征稅沒增值不征稅。計算增值稅方法如下:
1、一般納稅人增值稅計算增值稅
掌握3個公式:
(1)應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
(2)銷項稅額=銷售額×稅率
(3)銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
2、小規(guī)模納稅人計算增值稅
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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延伸閱讀:
上一篇:計提加計抵減稅額的會計分錄怎么做
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