對于其他應(yīng)收款待抵扣進項稅相關(guān)的賬務(wù)處理內(nèi)容,在會計的工作中想必不少會計人員對此都存有疑問,如果有小伙伴不知道的話不要緊,接下來小編為大家分析一下有關(guān)于其他應(yīng)收款待抵扣進項稅額的會計分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容,會對大家有幫助的!
對于其他應(yīng)收款待抵扣進項稅相關(guān)的賬務(wù)處理內(nèi)容,在會計的工作中想必不少會計人員對此都存有疑問,如果有小伙伴不知道的話不要緊,接下來小編為大家分析一下有關(guān)于其他應(yīng)收款待抵扣進項稅額的會計分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容,會對大家有幫助的!
借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)
借:應(yīng)交稅費-待抵扣進行稅額
貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
收到比對結(jié)果后
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進行稅額
是由于進貨等發(fā)票來了,材料等成本或費用已入賬,但發(fā)票尚未認證,所以將進項稅先在其他應(yīng)收款暫掛,以后月份認證后再轉(zhuǎn)入進項稅.
借方是已經(jīng)認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額,貸方是允許抵扣時轉(zhuǎn)出的金額.
"應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進項稅額"用于核算輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人已經(jīng)認證尚未通過稅務(wù)機關(guān)交叉比對的增值稅進項稅額.
計入"其他應(yīng)收款或預(yù)付賬款"科目應(yīng)該是沒有認證的增值稅進項稅額.
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,
借:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額
貸:相關(guān)科目.
交叉稽核比對無誤后,
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額
經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額,紅字
借:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額
紅字
貸:相關(guān)科目
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