發(fā)布時(shí)間:2021-06-21 15:24來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號公司多繳納了增值稅給稅局,在繳納之后發(fā)現(xiàn)多交的情況又向稅局申請退稅,但是如果出現(xiàn)了不退稅的情況,相關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做呢?不清楚的小伙伴們也不要擔(dān)心,今天小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于多交增值稅不退稅的會計(jì)分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容,一起來了解一下吧!
公司多繳納了增值稅給稅局,在繳納之后發(fā)現(xiàn)多交的情況又向稅局申請退稅,但是如果出現(xiàn)了不退稅的情況,相關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做呢?不清楚的小伙伴們也不要擔(dān)心,今天小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于多交增值稅不退稅的會計(jì)分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容,一起來了解一下吧!
為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理。
1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批報(bào)告等:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——多繳所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
2.預(yù)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
3. 實(shí)際交稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-多繳所得稅
銀行存款
若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時(shí),將其填入《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。
增值稅多交稅款會計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 抵減以后期間應(yīng)交增值稅,無需編制會計(jì)分錄,只在申報(bào)表填列即可。
1.減免(包括“先征后退”)應(yīng)退稅款;
2.依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款;
3.誤收應(yīng)退稅款、滯納金、罰沒款;
4.其他應(yīng)退稅款、滯納金和罰沒款;
5.誤收和其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息。
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