發(fā)布時(shí)間:2021-06-23 17:35來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號小規(guī)模納稅人相對于一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算方法是比較簡單,小規(guī)模納稅人的征收率是比較少的,基本上是統(tǒng)一的,那么具體的小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額怎么計(jì)算呢,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好在下方文章了,大家可以看一下小編總結(jié)的,希望對大家能有所幫助。
小規(guī)模納稅人相對于一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算方法是比較簡單,小規(guī)模納稅人的征收率是比較少的,基本上是統(tǒng)一的,那么具體的小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額怎么計(jì)算呢,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好在下方文章了,大家可以看一下小編總結(jié)的,希望對大家能有所幫助。
一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十一條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定?!?
第十二條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。”
二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第三十條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)”
第三十一條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減?!?
一、銷售商品
借:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
二、購進(jìn)貨物時(shí)
借:庫存商品等相關(guān)科目(含增值稅)
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等
繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
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