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相信大家都應(yīng)該知道，所得稅費用是企業(yè)需要每個月進(jìn)行計提的，下月扣款后再做一筆分錄，那么當(dāng)月計提所得稅費用后也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。具體的有關(guān)于企業(yè)計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄是什么的內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了，快來學(xué)習(xí)一下吧!

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計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

支付時：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤

貸：所得稅費用

交所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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