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應(yīng)交稅費就是企業(yè)需要繳納經(jīng)營所得的各種稅費，應(yīng)交稅費的期末貸方余額表示企業(yè)未繳納的稅費，借方余額則表示企業(yè)多繳納的稅費或尚未抵扣的稅費，那么具體該如何理解應(yīng)交稅費呢?小編對此進行了詳細的介紹，希望可以幫助大家更好的學(xué)習(xí)會計，那么接下來就一起跟著小編來閱讀下面的具體內(nèi)容吧!

應(yīng)交稅費就是企業(yè)需要繳納經(jīng)營所得的各種稅費，應(yīng)交稅費的期末貸方余額表示企業(yè)未繳納的稅費，借方余額則表示企業(yè)多繳納的稅費或尚未抵扣的稅費，那么具體該如何理解應(yīng)交稅費呢?小編對此進行了詳細的介紹，希望可以幫助大家更好的學(xué)習(xí)會計，那么接下來就一起跟著小編來閱讀下面的具體內(nèi)容吧!

應(yīng)交稅費的理解

首先要理解如何計算應(yīng)納的增值稅，根據(jù)哪些三級明細科目計算的，計算出應(yīng)納的增值稅為貸方余額及借方余額時，要不要轉(zhuǎn)出，如何轉(zhuǎn)出，這是基本的思路。

借方核算的科目有：應(yīng)交增值稅(進項稅額)、應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交增值稅(減免稅款)、應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸方核算的科目有：應(yīng)交增值稅(出口退稅)、應(yīng)交增值稅(銷項稅額)、應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

1、月底用貸方核算的科目應(yīng)交增值稅(出口退稅)、應(yīng)交增值稅(銷項稅額)、應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)三項的合計，減去借方核算的科目應(yīng)交增值稅(進項稅額)、應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交增值稅(減免稅款)、應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)四項的合計。如果有貸方余額，則將該余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

月末，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時就要用這個余額與本期的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目作比較了，沒有已交稅金發(fā)生額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。有已交稅金發(fā)生額，將借方余額與已交稅金發(fā)生額比較，誰小按誰，作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)兩個科目只是結(jié)轉(zhuǎn)時的過渡科目，所以不參與應(yīng)納稅額的計算。

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)三級科目月末余額并不為0，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

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