用戶注冊

作為會計人員都知道，在計算企業(yè)應(yīng)交的所得稅時，增值稅是不能計算在內(nèi)的。但是我們都只知其然而不知其所以然。今天，小編整理了一些關(guān)于企業(yè)所得稅增值稅為什么不能稅前扣除和相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，一起來學(xué)習(xí)吧!

作為會計人員都知道，在計算企業(yè)應(yīng)交的所得稅時，增值稅是不能計算在內(nèi)的。但是我們都只知其然而不知其所以然。今天，小編整理了一些關(guān)于企業(yè)所得稅增值稅為什么不能稅前扣除和相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，一起來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅為什么不能扣除增值稅

增值稅只就產(chǎn)品的增值部分征稅,所以,在計算增值稅的時候,必須把非增值部分扣除后,再計算繳納增值稅,因此,在與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的

增值稅和所得稅是兩個沒有任何關(guān)系的稅種.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,是對商品在流通過程中的增值部分計征的,也就是說無論企業(yè)是否盈利,只要商品增值,就要交納.所得稅是對企業(yè)的經(jīng)營所得計征的,如果企業(yè)的利潤為負(fù)數(shù),則不許交納.增值稅在會計核算中不涉及損益,所以也就不影響所得稅.

進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的:比如購入固定資產(chǎn),同樣這部分稅金也進(jìn)入固定資產(chǎn)成本,而固定資產(chǎn)的損耗-累計折舊,最終還是進(jìn)入了制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等.

企業(yè)所得稅稅目有哪些

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(1)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(2)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;

(6)其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定

增值稅和企業(yè)所得稅有什么區(qū)別

增值稅是對增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說收入不含稅

所得稅是對所得征稅，有所得就交稅，無所得就不交，他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項(xiàng)目計算的稅務(wù)利潤，與企業(yè)的會計利潤是有差別的，該利潤在稅務(wù)上稱之為應(yīng)納稅所得額，一般根據(jù)企業(yè)的利潤總額加減調(diào)整因素所形成

企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是什么

1、工資、薪金支出

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

2、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。

(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

(2)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，根據(jù)《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

3、社會保險費(fèi)

(1)企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

(2)企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的，準(zhǔn)予扣除。

(3)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

4、利息費(fèi)用

企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的利息費(fèi)用，按下列規(guī)定扣除：

(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)利息支出可據(jù)實(shí)扣除。

(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。

5、借款費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

6、匯兌損失

企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

手把手教你學(xué)企業(yè)所得稅稅前扣除限時免費(fèi)！

別擔(dān)心!18個稅種申報實(shí)操資料包免費(fèi)領(lǐng)！

相關(guān)閱讀：

小規(guī)模納稅人月末如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些