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公司企業(yè)所得稅計(jì)算方法有哪些

發(fā)布時(shí)間:2021-07-04 14:48來源:會(huì)計(jì)教練

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公司在日常的經(jīng)營(yíng)過程中的盈利所得,是要按照規(guī)定進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的。那么對(duì)于企業(yè)所得稅,要怎么計(jì)算呢?對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些難了,別擔(dān)心,來看看小編為大家整理出的有關(guān)于公司企業(yè)所得稅計(jì)算方法有哪些的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)吧,會(huì)對(duì)大家有幫助的!

公司在日常的經(jīng)營(yíng)過程中的盈利所得,是要按照規(guī)定進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的。那么對(duì)于企業(yè)所得稅,要怎么計(jì)算呢?對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些難了,別擔(dān)心,來看看小編為大家整理出的有關(guān)于公司企業(yè)所得稅計(jì)算方法有哪些的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)吧,會(huì)對(duì)大家有幫助的!

企業(yè)所得稅如何計(jì)算

按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。

企業(yè)所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%。

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的:

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率

2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

上述文章就是小編整理的有關(guān)于:公司企業(yè)所得稅計(jì)算方法有哪些的內(nèi)容,就為大家介紹到這里了。大家閱讀后還有什么不理解的,可以掃下方二維碼進(jìn)入交流群,會(huì)有專業(yè)答疑老師為你解答的,不定時(shí)的還會(huì)有免費(fèi)會(huì)計(jì)實(shí)操課程和干貨資料供大家領(lǐng)取哦~

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