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我們都知道，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，但一個企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的時候，需要計提嗎，計提的時候的會計分錄怎么做，今天小編分享給大家關(guān)于小規(guī)模企業(yè)需要計提企業(yè)所得稅嗎的內(nèi)容，小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，希望對大家能有所幫助。

我們都知道，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，但一個企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的時候，需要計提嗎，計提的時候的會計分錄怎么做，今天小編分享給大家關(guān)于小規(guī)模企業(yè)需要計提企業(yè)所得稅嗎的內(nèi)容，小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，希望對大家能有所幫助。

小規(guī)模企業(yè)所得稅用計提嗎

小規(guī)模納稅人計提稅金分錄 、有個人所得稅分錄.

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅新規(guī)定

一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標.

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