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建筑行業(yè)的建筑業(yè)務(wù)通常是在跨地區(qū)進行的，作為建筑行業(yè)的財務(wù)人員在工作中可能會遇到異地預(yù)繳問題，遇到這類問題時可能會有剛?cè)胄械男“撞粫嚓P(guān)的賬務(wù)處理，就比如建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅是怎么做賬的這個問題，不知道怎么解決這個問題快來看看小編的這篇文章吧

建筑行業(yè)的建筑業(yè)務(wù)通常是在跨地區(qū)進行的，作為建筑行業(yè)的財務(wù)人員在工作中可能會遇到異地預(yù)繳問題，遇到這類問題時可能會有剛?cè)胄械男“撞粫嚓P(guān)的賬務(wù)處理，就比如建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅是怎么做賬的這個問題，不知道怎么解決這個問題快來看看小編的這篇文章吧

異地預(yù)繳增值稅會計分錄

1、企業(yè)預(yù)繳增值稅時，其會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

2、到注冊所在地，開具增值稅發(fā)票，并計算增值稅，確認應(yīng)收賬款，其會計分錄為：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：工程結(jié)算—某工程

3、注冊機構(gòu)所在地納稅時，可以扣除預(yù)交的稅金，再進行納稅，其會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交增值稅 —未交增值稅

借：應(yīng)交稅費— 未交增值稅

貸：預(yù)交增值稅

建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅相關(guān)規(guī)定

(一)預(yù)繳方式

1.在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)：

(1)收到預(yù)收款：按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。(財稅〔2017〕58號)

(2)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時：不需要預(yù)繳增值稅，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2.非同一地級行政區(qū)范圍跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)：

(1)收到預(yù)收款：收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。(財稅〔2017〕58號)

(2)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

(二)計稅方式

1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

注：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的((以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，當期無需預(yù)繳稅款。(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)

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