發(fā)布時(shí)間:2021-07-06 15:45來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)建筑行業(yè)的建筑業(yè)務(wù)通常是在跨地區(qū)進(jìn)行的,作為建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)人員在工作中可能會(huì)遇到異地預(yù)繳問題,遇到這類問題時(shí)可能會(huì)有剛?cè)胄械男“撞粫?huì)相關(guān)的賬務(wù)處理,就比如建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅是怎么做賬的這個(gè)問題,不知道怎么解決這個(gè)問題快來(lái)看看小編的這篇文章吧
建筑行業(yè)的建筑業(yè)務(wù)通常是在跨地區(qū)進(jìn)行的,作為建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)人員在工作中可能會(huì)遇到異地預(yù)繳問題,遇到這類問題時(shí)可能會(huì)有剛?cè)胄械男“撞粫?huì)相關(guān)的賬務(wù)處理,就比如建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅是怎么做賬的這個(gè)問題,不知道怎么解決這個(gè)問題快來(lái)看看小編的這篇文章吧
1、企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
2、到注冊(cè)所在地,開具增值稅發(fā)票,并計(jì)算增值稅,確認(rèn)應(yīng)收賬款,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:工程結(jié)算—某工程
3、注冊(cè)機(jī)構(gòu)所在地納稅時(shí),可以扣除預(yù)交的稅金,再進(jìn)行納稅,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交增值稅 —未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)— 未交增值稅
貸:預(yù)交增值稅
(一)預(yù)繳方式
1.在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù):
(1)收到預(yù)收款:按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))
(2)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí):不需要預(yù)繳增值稅,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2.非同一地級(jí)行政區(qū)范圍跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù):
(1)收到預(yù)收款:收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))
(2)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí):向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(二)計(jì)稅方式
1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%
2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
注:按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬(wàn)元的((以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬(wàn)元),當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))
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