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作為一般納稅人的會計人員，增值稅進項稅的賬務(wù)處理占據(jù)重要地位。繳納時應(yīng)該如何做分錄，可以抵扣的有如何處理,這些都是會計人員在工作中經(jīng)常遇到的問題。小編今天整理了一些關(guān)于增值稅進項稅賬務(wù)處理如何做的相關(guān)知識，接下來，就跟著小編一起學(xué)習(xí)一下吧，希望可以幫助到各位小伙伴!

作為一般納稅人的會計人員，增值稅進項稅的賬務(wù)處理占據(jù)重要地位。繳納時應(yīng)該如何做分錄，可以抵扣的有如何處理,這些都是會計人員在工作中經(jīng)常遇到的問題。小編今天整理了一些關(guān)于增值稅進項稅賬務(wù)處理如何做的相關(guān)知識，接下來，就跟著小編一起學(xué)習(xí)一下吧，希望可以幫助到各位小伙伴!

進項稅繳納的賬務(wù)處理

購進貨物收到發(fā)票時做:

借:原材料(庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款--XX公司

繳稅時,根據(jù)實際核算的應(yīng)納稅額繳稅,做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

進項稅抵扣的賬務(wù)處理

一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅,支付給代理報關(guān)的

1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)

借:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

2、轉(zhuǎn)出時(收到增值稅稅單)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅

不能抵扣稅額的情況

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

增值稅進項加計扣除會計處理

1、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額時：

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項時：

借：成本、費用科目

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

2、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

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