發(fā)布時(shí)間:2021-07-07 09:58來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)作為一般納稅人的會(huì)計(jì)人員,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理占據(jù)重要地位。繳納時(shí)應(yīng)該如何做分錄,可以抵扣的有如何處理,這些都是會(huì)計(jì)人員在工作中經(jīng)常遇到的問題。小編今天整理了一些關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理如何做的相關(guān)知識(shí),接下來,就跟著小編一起學(xué)習(xí)一下吧,希望可以幫助到各位小伙伴!
作為一般納稅人的會(huì)計(jì)人員,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理占據(jù)重要地位。繳納時(shí)應(yīng)該如何做分錄,可以抵扣的有如何處理,這些都是會(huì)計(jì)人員在工作中經(jīng)常遇到的問題。小編今天整理了一些關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理如何做的相關(guān)知識(shí),接下來,就跟著小編一起學(xué)習(xí)一下吧,希望可以幫助到各位小伙伴!
購(gòu)進(jìn)貨物收到發(fā)票時(shí)做:
借:原材料(庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款--XX公司
繳稅時(shí),根據(jù)實(shí)際核算的應(yīng)納稅額繳稅,做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
一般來說待抵扣稅金用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報(bào)關(guān)的
1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí):
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí):
借:成本、費(fèi)用科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
增值稅申報(bào)實(shí)操限時(shí)免費(fèi)學(xué)!
0元得!增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣全攻略免費(fèi)領(lǐng)取啦!
相關(guān)閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)