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什么情況下要預(yù)交增值稅

發(fā)布時(shí)間:2021-07-08 16:15來源:會(huì)計(jì)教練

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大家在做稅務(wù)工作的時(shí)候,會(huì)遇到過預(yù)繳增值稅,是在納稅時(shí)間還沒有到,提前交了稅金,預(yù)繳增值稅不可以想提前交就提前交,需要滿足一定的條件,那么什么情況下要預(yù)交增值稅,小編已經(jīng)將所有情況羅列在下方文章了,快來看一下吧,希望對(duì)大家能有所幫助。

大家在做稅務(wù)工作的時(shí)候,會(huì)遇到過預(yù)繳增值稅,是在納稅時(shí)間還沒有到,提前交了稅金,預(yù)繳增值稅不可以想提前交就提前交,需要滿足一定的條件,那么什么情況下要預(yù)交增值稅,小編已經(jīng)將所有情況羅列在下方文章了,快來看一下吧,希望對(duì)大家能有所幫助。

什么情況下要預(yù)交增值稅

什么時(shí)候需要提前交增值稅

1、跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅。

2、提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃,納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房,按照規(guī)定全額繳納增值稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購買住房價(jià)款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的預(yù)繳稅款計(jì)算:以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù):應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%;以扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù):應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%。

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃的預(yù)繳稅款計(jì)算:適用一般計(jì)稅方法按照3%的預(yù)征率預(yù)繳:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%;適用簡易計(jì)稅方法按照5%征收率預(yù)繳(除個(gè)人出租住房外):應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

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