發(fā)布時(shí)間:2021-07-09 10:03來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)到月底了,有時(shí)還沒有收到購買商品的發(fā)票,這時(shí)作為會(huì)計(jì)人員該如何做賬呢?還需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?關(guān)于暫估入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄怎么做,小編已整理了相關(guān)知識(shí)呈現(xiàn)在文章下方,接下來就一起看看吧。有不懂的地方歡迎咨詢我們的答疑老師!
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材料暫估入賬
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款
結(jié)賬成本
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
下月初
借:原材料 紅字
貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字
收到發(fā)票
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款
調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:其他業(yè)務(wù)成本 差額
貸:原材料 差額
調(diào)減結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:其他業(yè)務(wù)成本 紅字差額
貸:原材料 紅字差額
(1)沒有收到進(jìn)貨發(fā)票,可以暫估入賬:
借:庫存商品(估價(jià))
貸:應(yīng)付賬款-暫估價(jià)
(2)銷售時(shí):
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(3)按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后,先沖銷估價(jià)入賬分錄:
借:庫存商品(估價(jià))(紅字)
貸:應(yīng)付賬款-暫估價(jià) (紅字)
(5)沖銷按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
然后,按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
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