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公司在日常經(jīng)營活動中都會接觸到增值稅這一稅種，對于增值稅，會計人員對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務(wù)處理是不一樣的，小編今天整理了部分關(guān)于進(jìn)項稅和銷項稅的會計分錄，已呈現(xiàn)在文章下方，希望可以幫助到大家。

公司在日常經(jīng)營活動中都會接觸到增值稅這一稅種，對于增值稅，會計人員對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務(wù)處理是不一樣的，小編今天整理了部分關(guān)于進(jìn)項稅和銷項稅的會計分錄，已呈現(xiàn)在文章下方，希望可以幫助到大家。

進(jìn)項稅和銷項稅的賬務(wù)處理

進(jìn)項稅

購入產(chǎn)品時計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”，會計分錄為：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

銷項稅

銷售商品時計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

舉例：1、買進(jìn)一件衣服100(含稅)，賣出去300(含稅)

會計分錄為：購進(jìn)時：借：庫存商品 85.47

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)14.53

貸：銀行存款 100

賣出時：借：銀行存款 300

貸： 主營業(yè)務(wù)收入256.41

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)43.59

結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值(銷項稅額)) 43.59

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)14.53

未交增值稅 29.06

2、 買進(jìn)一件衣服300(含稅)，賣出去100(含稅)

會計分錄為：購進(jìn)時：借：庫存商品 256.41

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)43.59

貸：銀行存款300

賣出時：借：銀行存款 100

貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14.53

結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額))14.53

未交增值稅29.06

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 43.59

月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下(即，銷項大于進(jìn)項的情況)，是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

進(jìn)項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

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