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公司在日常經營活動中都會接觸到增值稅這一稅種，對于增值稅，會計人員對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務處理是不一樣的，小編今天整理了部分關于進項稅和銷項稅的會計分錄，已呈現在文章下方，希望可以幫助到大家。

公司在日常經營活動中都會接觸到增值稅這一稅種，對于增值稅，會計人員對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務處理是不一樣的，小編今天整理了部分關于進項稅和銷項稅的會計分錄，已呈現在文章下方，希望可以幫助到大家。

進項稅和銷項稅的賬務處理

進項稅

購入產品時計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”，會計分錄為：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

銷項稅

銷售商品時計入“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。

舉例：1、買進一件衣服100(含稅)，賣出去300(含稅)

會計分錄為：購進時：借：庫存商品 85.47

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)14.53

貸：銀行存款 100

賣出時：借：銀行存款 300

貸： 主營業(yè)務收入256.41

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)43.59

結轉稅金：借：應交稅費—— 應交增值(銷項稅額)) 43.59

貸：應交稅費—— 應交增值稅(進項稅額)14.53

未交增值稅 29.06

2、 買進一件衣服300(含稅)，賣出去100(含稅)

會計分錄為：購進時：借：庫存商品 256.41

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)43.59

貸：銀行存款300

賣出時：借：銀行存款 100

貸：主營業(yè)務收入85.47

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)14.53

結轉稅金：借： 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額))14.53

未交增值稅29.06

貸：應交稅費—— 應交增值稅(進項稅額) 43.59

月末結轉的分錄

如果計算當月需要交納增值稅的情況下(即，銷項大于進項的情況)，是要結轉增值稅的

借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

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