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作為一個財務(wù)人員，在工作中可能最常遇見的稅種的是增值稅，遇到增值稅問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，就比如代扣代繳的增值稅算進項稅嗎?這個問題，不知道的小伙伴們快來看看吧，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的。

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代扣代繳的增值稅是否算進項稅

代扣代繳增值稅,基本屬于境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務(wù)、服務(wù).

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件,按照《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

財稅「2016」36號:增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證.納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

代扣代繳的企業(yè)所得稅能抵扣嗎

(一)企業(yè)對外支付款項,合同約定支付價款為含稅價的(增值稅除外),其支付的價款可全額在稅前扣除,按照稅法規(guī)定代扣代繳的所得稅稅款不得在稅前扣除的除外.

(二)合同約定支付價款為不含稅價的,應(yīng)將不含稅價換算為含稅價.企業(yè)依據(jù)經(jīng)換算的含稅價計算并實際負擔的代扣代繳的所得稅稅款,可以憑合同(或協(xié)議)及相關(guān)憑證(包括代扣代繳稅款憑證、境外企業(yè)開具的有效憑證等)在稅前扣除.

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