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作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員，在工作中可能最常遇見的稅種的是增值稅，遇到增值稅問題時(shí)資深會(huì)計(jì)人員知道如何解決新手小白卻不知道，就比如代扣代繳的增值稅算進(jìn)項(xiàng)稅嗎?這個(gè)問題，不知道的小伙伴們快來看看吧，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個(gè)問題的。

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代扣代繳的增值稅是否算進(jìn)項(xiàng)稅

代扣代繳增值稅,基本屬于境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進(jìn)行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個(gè)人購買勞務(wù)、服務(wù).

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件,按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

財(cái)稅「2016」36號(hào):增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證.納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

代扣代繳的企業(yè)所得稅能抵扣嗎

(一)企業(yè)對(duì)外支付款項(xiàng),合同約定支付價(jià)款為含稅價(jià)的(增值稅除外),其支付的價(jià)款可全額在稅前扣除,按照稅法規(guī)定代扣代繳的所得稅稅款不得在稅前扣除的除外.

(二)合同約定支付價(jià)款為不含稅價(jià)的,應(yīng)將不含稅價(jià)換算為含稅價(jià).企業(yè)依據(jù)經(jīng)換算的含稅價(jià)計(jì)算并實(shí)際負(fù)擔(dān)的代扣代繳的所得稅稅款,可以憑合同(或協(xié)議)及相關(guān)憑證(包括代扣代繳稅款憑證、境外企業(yè)開具的有效憑證等)在稅前扣除.

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