×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

減免所得稅優(yōu)惠明細表應該怎么填寫

發(fā)布時間:2021-07-10 14:37來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

企業(yè)在發(fā)展過程中享受企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,其中高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,國家制定這些優(yōu)惠政策是為了扶持企業(yè)發(fā)展,那減免所得稅優(yōu)惠明細表應該怎么填寫,小編已經(jīng)為大家總結好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來看看吧,希望對大家有所幫助。

企業(yè)在發(fā)展過程中享受企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,其中高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,國家制定這些優(yōu)惠政策是為了扶持企業(yè)發(fā)展,那減免所得稅優(yōu)惠明細表應該怎么填寫,小編已經(jīng)為大家總結好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來看看吧,希望對大家有所幫助。

減免所得稅優(yōu)惠明細表應該怎么填寫

減免所得稅優(yōu)惠明細表填寫

1、第1行“合計”:填報2行+4行+5行+6行的金額。

2、第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。

享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行“減半征稅”。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人,除享受《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外,不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3、第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”:填報享受國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積。

4、第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”:填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。

5、第6行“四、其他專項優(yōu)惠”:填報第7行+8行+…+30行的金額。

6、第7行“(一)經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等規(guī)定,經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內,在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

7、第8行“(二)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)”:根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè),轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。

8、第9行“(三)動漫企業(yè)”:根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品,可申請享受現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

9、第10行“(四)受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,對受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

10、第11行“(五)受災地區(qū)農村信用社”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,對特定受災地區(qū)農村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

11、第12行“(六)受災地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。本行填報減征的企業(yè)所得稅金額。

12、第13行“(七)技術先進型服務企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

13、第14行“(八)新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

14、第15行“(九)新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,五年內免征企業(yè)所得稅。本行填報免征的企業(yè)所得稅金額。

15、第16行“(十)支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,可在當年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報。

16、第17行“(十一)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

17、第18行“(十二)集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營期在15年以上的,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅。

18、第19行“(十三)投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營期在15年以上的,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

19、第20行“(十四)新辦集成電路設計企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,經(jīng)認定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

20、第21行“(十五)國家規(guī)劃布局內重點集成電路設計企業(yè)”:根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內的重點集成電路設計企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

21、第22行“(十六)符合條件的軟件企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,經(jīng)認定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

22、第23行“(十七)國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)”:根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

23、第24行“(十八)設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)等相關稅收政策規(guī)定,對設在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

24、第25行“(十九)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”:根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

25、第26行“(二十)中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術等領域的高新技術企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定,中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術等領域的企業(yè),按規(guī)定認定為高新技術企業(yè)的,減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

26、第27行“(二十一)享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”:填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經(jīng)國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

27、第28行“(二十二)橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)”:填報納稅人相關稅收政策規(guī)定,設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

28、第29行“(二十三)其他1”、第30行“(二十四)其他2”:填報國家稅務總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質代碼。如行次不足,可增加行次填報。

速點!所得稅納稅申報課程限免看

所得稅申報表及填表說明,內部資料,可免費領!!

相關閱讀:

減免所得稅如何進行賬務處理

企業(yè)所得稅減免所得稅額怎么算

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865