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記賬是會計(jì)最基本的組成，會計(jì)分錄也是重中之重，關(guān)于企業(yè)所得稅想必大家都很了解，今天小編為大家?guī)淼氖瞧髽I(yè)所得稅如何記賬的問題，不知道的小伙伴們一定不要錯(cuò)過，一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)并牢牢掌握，那么接下來就一起來看一下吧!

記賬是會計(jì)最基本的組成，會計(jì)分錄也是重中之重，關(guān)于企業(yè)所得稅想必大家都很了解，今天小編為大家?guī)淼氖?strong>企業(yè)所得稅如何記賬的問題，不知道的小伙伴們一定不要錯(cuò)過，一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)并牢牢掌握，那么接下來就一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅怎么做賬

月末計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

下月初上繳時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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