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我們作為一名會計，大家都應(yīng)該知道企業(yè)在年底的時候，是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的賬務(wù)處理的，那么大家知道計提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計分錄怎么做嗎?對于剛剛接觸會計的小伙伴們來說可能有點難了，會計教練老師已經(jīng)把有關(guān)知識點整理在下文中了，大家快來看看吧!

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計提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計分錄

將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶的會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

說明：

1、第4103 號”本年利潤“科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目(反方向結(jié)轉(zhuǎn))，結(jié)平各損益類科目。(該科目是所有者權(quán)益類，借方匯總企業(yè)發(fā)生的費用損失，表示所有者權(quán)益的減少，貸方匯總企業(yè)發(fā)生的各項收入收益，表示所有者權(quán)益增加。)結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

2、第6801號” 所得稅費用“科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。該科目是損益類中的”費用損失。

(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，

借：當(dāng)期所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

(2)期末，應(yīng)將本科目的余額從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借方(反方向結(jié)轉(zhuǎn))。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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