用戶注冊(cè)

大家都知道企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常處理的計(jì)算過(guò)程，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，如何進(jìn)行計(jì)提所得稅就是工作重中之重，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題好多小伙伴不太理解，那么就由會(huì)計(jì)教練老師帶領(lǐng)大家來(lái)系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下吧。詳細(xì)問(wèn)題還可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。

大家都知道企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常處理的計(jì)算過(guò)程，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，如何進(jìn)行計(jì)提所得稅就是工作重中之重，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題好多小伙伴不太理解，那么就由會(huì)計(jì)教練老師帶領(lǐng)大家來(lái)系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下吧。詳細(xì)問(wèn)題還可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。

如何計(jì)提費(fèi)用所得稅

1、計(jì)提方法

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提，首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的，如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提，如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。

3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

擴(kuò)展資料

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

速來(lái)!企業(yè)所得稅課程限免觀看

企業(yè)所得稅最全資料包0元領(lǐng)，快來(lái)

相關(guān)閱讀：

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表應(yīng)該怎么填寫

企業(yè)所得稅年度申報(bào)錯(cuò)誤該怎么處理