所得稅費(fèi)用是說企業(yè)在經(jīng)營過程中的利潤應(yīng)該繳納的所得稅，是損益類的科目。今天小編特意為大家整理了有關(guān)于：所得稅費(fèi)用具體都包括什么以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，對此方面不了解的小伙伴們快跟小編一起來下文中學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有幫助的!
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所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)
(一)當(dāng)期所得稅的計算
當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
(二)遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。
遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
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