用戶注冊

所得稅費用是說企業(yè)在經(jīng)營過程中的利潤應(yīng)該繳納的所得稅，是損益類的科目。今天小編特意為大家整理了有關(guān)于：所得稅費用具體都包括什么以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快跟小編一起來下文中學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有幫助的!

所得稅費用是說企業(yè)在經(jīng)營過程中的利潤應(yīng)該繳納的所得稅，是損益類的科目。今天小編特意為大家整理了有關(guān)于：所得稅費用具體都包括什么以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快跟小編一起來下文中學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有幫助的!

所得稅費用包括哪些

所得稅費用包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。

所得稅費用計算公式

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當(dāng)期所得稅的計算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

快來免費觀看會計基礎(chǔ)知識課程

會計入門必備干貨大禮包!內(nèi)部資料，可免費領(lǐng)取!!

延伸閱讀：

所得稅費用如何計算舉例說明

計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄