用戶注冊

企業(yè)所得稅預(yù)繳的計算方法是有兩種,因為以前我國的企業(yè)和外國的企業(yè)有稅收的不同,但是現(xiàn)在這點已經(jīng)沒有了。那么下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅要怎么計算的具體知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅預(yù)繳的計算方法是有兩種,因為以前我國的企業(yè)和外國的企業(yè)有稅收的不同,但是現(xiàn)在這點已經(jīng)沒有了。那么下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅要怎么計算的具體知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，

應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，

即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

戳我0元學(xué)企業(yè)所得稅精講課程

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)及預(yù)繳匯總資料包，快來免費領(lǐng)取!!

相關(guān)閱讀：

支付代扣代繳企業(yè)所得稅要怎么計算

小型微利企業(yè)所得稅要怎么計算