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簡(jiǎn)易計(jì)稅想必學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴們已經(jīng)很熟悉了，但有的剛學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴問(wèn)，簡(jiǎn)易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎，答案是不可以的喲。那簡(jiǎn)易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做，小編把答案詳解以及相關(guān)知識(shí)整理在了下文中。有興趣的小伙伴可以去看看，一定會(huì)有所收獲的哦。

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簡(jiǎn)易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,也就是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:

1、原材料

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

之前是:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、固定資產(chǎn):

借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要轉(zhuǎn)出成本

因?yàn)槭浅隹谕硕惒坏妹獾值牟糠?當(dāng)初你購(gòu)進(jìn)的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了,理由很簡(jiǎn)單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣.

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%.

2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅,該進(jìn)項(xiàng)稅是不允許抵扣的,需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但這是征對(duì)執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)的,其計(jì)算公式:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時(shí)的會(huì)計(jì)憑證

借:應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

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