企業(yè)中存貨也是一項非常重要指標,有存貨才有收入。那么有多少小伙伴對存貨是了解的呢?針對存貨進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該怎么處理這一問題,小編在下文中給大家整理了一些詳細具體的內(nèi)容。感興趣的小伙伴可以跟隨小編一起了解一下。希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,歡迎大家前來閱讀!
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發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) .
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出).
月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出).
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).
進項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理如下
1.不做納稅調(diào)整
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-已交稅金
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
補繳稅金
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸:銀行存款
2.做納稅調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
不一定,只有非正常損失造成的才需要轉(zhuǎn)出。
非正常損失的購進貨物及其相應(yīng)的應(yīng)稅勞務(wù),非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,以及因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收、銷毀等情形。
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